주택임대소득 신고 절세 3가지 팁, 사례

임대소득신고 절세 팁

 

 

주택임대소득에 대한 절세 팁은 총 3가지 입니다.

 

절세팁에 대한 사례를 자세히 살펴보겠습니다.

 

 

주택 수 확인 사례

 

⇒ 김국세는 4채의 주택을 공동소유하고 있으나, 모두 소수지분으로 과세대상 판단 시에는 주택 수에 포함되지 않음(주택 수 0채)

* 박타인 3채, 최삼자 2채(인천 주택은 박타인과 최삼자의 주택 수에 모두 포함)

 

주택임대소득 신고 주택 확인 사례

 

 

※ 단, 주택별로 김국세에게 귀속되는 임대수입금액이 6백만원 이상인 주택이 있거나 부산과 대구 주택의 기준시가가 12억원을 초과할 경우 해당 주택은 김국세의 주택 수에 포함하여 계산

 

 

 

종합과세와  분리과세 사례 1

 

✔ 종합과세가 유리한 경우

 

※ 아래 사례는 주택임대소득의 종합과세 또는 분리과세 여부에 따라 세액을 단순 비교한 것으로 다른 소득자의 인적공제 대상 가능 여부, 건강보험료 등은 고려하지 않은 것입니다.
(주택임대업 외의 다른 종합소득금액에는 연말정산한 근로소득금액도 포함됩니다.)

 

【조건】
1단순경비율 적용 대상자 &
2주택임대업 사업자등록 없음 &
3주택임대소득 외의 다른 소득 없음
⇒ 종합과세 시 6%의 세율이 적용되므로 주택임대 모든 업종(701101∼701104, 701301)이 종합과세가 분리과세(세율 14%)보다 유리하거나 같음

 

 

 

 

 

【계산사례】
1주택임대업 외의 다른 종합소득금액 : 0원
2세무서와 지자체 사업자등록 : 하지 않음
3주택임대 업종 : 일반주택임대(701102)
4연간 임대수입금액 : 2천만원
5주택임대 종합과세시 신고방법: 단순경비율(42.6%)
6종합소득공제 : 본인 기본공제 150만원만 적용
7세액공제감면 : 표준세액공제 7만원만 적용
⇒ 종합과세 결정세액 528,800원＜ 분리과세 결정세액 1,120,000원

 

 

 

 

 

종합과세와  분리과세 사례 2

 

✔ 분리과세가 유리한 경우

 

※ 아래 사례는 주택임대소득의 종합과세 또는 분리과세 여부에 따라 세액을 단순 비교한 것으로 다른 소득자의 인적공제 대상 가능 여부, 건강보험료 등은 고려하지 않은 것입니다.
(주택임대업 외의 다른 종합소득금액에는 연말정산한 근로소득금액도 포함됩니다.)

 

【조건】
1주택임대 총수입금액이 1천만원 이하 &
2주택임대소득을 제외한 다른 종합과세 대상 소득금액이 2천만원 이하 &
3주택임대 사업자등록 등의 요건을 충족하여 분리과세 시 필요경비(60%)와 공제금액(4백만원) 우대가 적용
⇒ 분리과세 소득금액과 세액이 없으므로 주택임대 모든 업종(701101∼701104, 701301)이 분리과세가 종합과세보다 유리하거나 같음

 

주택임대 분리과세

 

 

【계산사례】
1주택임대업 외의 다른 종합소득금액 : 8백만원
2세무서와 지자체 사업자등록 : 2023년 계속해서 모두 등록
3임대보증금 또는 임대료 증가율 : 5% 이하
4주택임대 업종 : 일반주택임대(701102)
5연간 수입금액 : 1천만원
6주택임대 종합과세시 신고방법 : 단순경비율(42.6%)
7종합소득공제 : 본인 기본공제 150만원만 적용
8세액공제감면 : 표준세액공제 7만원만 적용
⇒ 종합과세 결정세액 506,000원 ＞ 분리과세 결정세액 320,000원

 

 

 

 

 

사업자등록에 따른 세금혜택 

 

사업자등록을 한 경우와 하지 않은 경우 분리과세 세액 비교

 

 

 

주택임대 사업자등록

 

 

 

 

【가정】
주택임대소득 외의 다른 종합소득금액은 2천만원 이하
①은 세무서와 지방자치단체 모두 등록한 경우로서 필요경비 및 공제금액 혜택요건과 감면요건 충족
⇒ 사업자등록 등 우대요건을 충족한 경우 결정세액은 14만원(장기), 39.2만원(단기)으로 등록하지 않은 경우 112만원 보다 유리(소득세만 비교한 결과임)

 

 

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